一、单项选择
1 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、 1000元
标准答案：A
2 、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、 76500元
标准答案：B
3 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
标准答案：A
4 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）
A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
标准答案：B
5 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）
A、16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%）
D、 不征税
标准答案：B
6 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）
A、加工劳务
B、修理劳务
C、餐饮劳务
D、 修配劳务
标准答案：C
7 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、 657.2元
标准答案：C
8 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）
A、借：原材料 贷：银行存款
B、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D、 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
标准答案：A
9 、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A、课税对象
B、税率
C、纳税人
D、 税目
标准答案：A
10 、税收采取的是（）方式。
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、 自愿认购
标准答案：A
11 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
标准答案：C
12 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 计算缴纳增值税4640元
标准答案：B
13 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）
A、某企业将自产产品交付其他单位代销
B、某企业将外购货物用于基建工程
C、某企业将自产产品用于集体福利
D、 某企业将委托加工产品无偿赠送给客户
标准答案：B
14 、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。
A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、 房屋中介公司提供中介服务
标准答案：A
15 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。
A、纳税人
B、纳税期限
C、税率
D、 课税对象
标准答案：B
二、判断
1 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税
A、正确
B、错误
标准答案：B
2 、现行税法对货物期货和非货物期货都征增值税
A、正确
B、错误
标准答案：B
3 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人
A、正确
B、错误
标准答案：B
4 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证
A、正确
B、错误
标准答案：B
5 、根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户
A、正确
B、错误
标准答案：B
6 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额
A、正确
B、错误
标准答案：B
7 、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税
A、正确
B、错误
标准答案：B
8 、外购免税农业产品支付的运输费用可以计算抵扣进项税额
A、正确
B、错误
标准答案：A
9 、流转税是以收益额为课税对象的一个税种
A、正确
B、错误
标准答案：B
10 、因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户
A、正确
B、错误
标准答案：B
三、多项选择
1 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、 53万元
标准答案：A, C, D
2 、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（ ）
A、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：其他应付款 贷：其他业务收入
C、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D、 借：其他应付款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
标准答案：B, C, D
3 、下列视同销售货物的有（ ）
A、自产货物用于非应税项目
B、购买的货物用于投资
C、委托加工的货物无偿赠送他人
D、 自产的货物交付他人代销
标准答案：A, B, C, D
4 、按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ）
A、商店服务部为顾客修理手表
B、企业为另一企业修理锅炉
C、汽车修配厂为本厂修理汽车
D、 企业受托为另一企业加工服装
标准答案：B, D
5 、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）
A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务
B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D、 批发企业销售货物并实行送货上门
标准答案：A, D
6 、税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）
A、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
B、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
C、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
D、 委托他人代销货物的，为货物发出当天
标准答案：A, B
7 、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额
A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C、某企业将自产的钢材用于投资
D、 某企业购进一批饮料用于福利发放
标准答案：A, B, C
8 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（ ）。
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
标准答案：A, B, D
9 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（ ）
A、16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%）
D、 不征税
标准答案：A, C, D
10 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼的会议室
C、转售给其他企业
D、 用于对外投资
标准答案：A, B
四、案例分析选择
引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
1 .1 、业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、52000
C、58120
D、 68000
标准答案：D
1 .2 、业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、19179
C、20400
D、 22440
标准答案：D
1 .3 、业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、0
B、7265
C、8500
D、 9350
标准答案：C
1 .4 、该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、81750
B、81940
C、84564
D、 98940
标准答案：D
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