一、单项选择
1 、某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、50.20
B、53.25
C、53.79
D、 51.50
标准答案：B
2 、个人所得税下列（ ）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
A、稿酬
B、劳务报酬
C、红利
D、 偶然
标准答案：B
3 、个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（ ）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、 其他所得
标准答案：A
4 、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。
A、参加运输保险支付的保险费
B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C、为员工个人投保的家庭财产保险
D、 按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
标准答案：C
5 、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得
D、 个体户经营所得
标准答案：C
6 、支付稿酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
标准答案：A
7 、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（ ）。
A、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人
B、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人
C、20X0、20X1年度均为非居民纳税人
D、 20X0、20X1年度均为居民纳税人
标准答案：B
8 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、 偶然所得
标准答案：C
9 、我国目前个人所得税采用（ ）。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、 分类与综合相结合的模式
标准答案：A
10 、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
A、325
B、250
C、275
D、 75
标准答案：C
11 、黄某6月取得业务咨询收入65000元，则其适用税率为（ ）。
A、20%
B、20%，加征2成
C、20%，加征5成
D、 20%，加征10成
标准答案：D
12 、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A、境外企业在境内设立的代表处
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、 在中国境内设立的一人有限公司
标准答案：C
13 、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。
A、300
B、180
C、120
D、 90
标准答案：D
14 、作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。
A、420
B、924
C、929.6
D、 1320
标准答案：B
15 、以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、 独生子女补贴
标准答案：B
二、判断
1 、徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税40130元。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：A
2 、个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：B
3 、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：A
4 、20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税6160元。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：B
5 、个体工商户不适用企业所得税。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：A
6 、利息、股息、红利所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：A
7 、孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：B
8 、20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：B
9 、企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：A
10 、某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为5.99万元。
A、正确
B、错误
C、
标准答案：B
三、多项选择
1 、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
标准答案：A, C, D
2 、下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人兼职取得的收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、勤工俭学取得的收入
D、 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
标准答案：A, C
3 、以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。
A、国家债券利息收入
B、固定资产租赁收入
C、企业收到的财政性补贴
D、 出口退回的消费税
标准答案：B, C, D
4 、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、 家禽饲养
标准答案：A, C, D
5 、以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。
A、作家拍卖写作用过的金笔
B、作家取得作品稿酬
C、作家转让著作权
D、 作家拍卖文字作品手稿复印件
标准答案：C, D
6 、下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
A、企业的财产保险费
B、向金融机构的借款利息支出
C、转让固定资产的费用
D、 企业的赞助支出
标准答案：A, B, C
7 、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、年终加薪
B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
标准答案：A, C, D
8 、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、 将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
标准答案：A, C
9 、20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。
A、1380
B、1420
C、1480
D、 1560
标准答案：A, C, D
10 、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。
A、稿酬3800元
B、在有奖销售中一次性获奖1000元
C、房租收入每月800元
D、 提供咨询服务一次取得收入2000元
标准答案：A, C, D
四、案例分析选择
引语：某企业20X2年账面利润160万元，并以25%的税率申报缴纳了企业所得税40万元，税务机关对该企业20X2年度的纳税情况进行了检查，发现如下情况：（1）5月份，企业组织职工及其家属外出旅游支出10,000元，已取得相应发票在管理费用中列支；（2）6月份向某业务单位赞助15,000元，在营业外支出中列支；（3）7月份支付税收滞纳金1,500元，在营业外支出中列支；（4）10月份向银行支付违约金5,000元，在财务费用中列支。
1 .1 、该企业当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。
A、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、 向银行支付的违约金
标准答案：A, B, C
1 .2 、该企业当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A、40.25
B、40.625
C、40.6625
D、 40.7875
标准答案：C
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