一、理论分析题
1城市维护建设税的征税对象是如何确定的?
答:城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,按其的一定比例计算征收,专项用于城市维护建设的一种税.纳税人只要缴纳了上述三种税,就发生了缴纳城市维护建设税的义务,必须按照税法规定缴纳城市维护建设税.城市维护建设税在全国范围内征税,不仅包括城镇,还包括广大农村在内.外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税.
2印花税的缴纳方法和其他税种有什么不同?
答:根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要,印花税分别采用以下四种纳税办法:⑴自行贴花办法;⑵汇贴办法;⑶汇缴办法;⑷委托代征办法
3契税的缴纳与征收有什么特性?
答:①契税的纳税义务发生时间是纳税人签定土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天.纳税期限是纳税人自纳税义务发生之日起10日内.
②契税在土地、房屋所在地的征税机关缴纳.
③纳税人在办理纳税申报的同时,要将转移土地、房屋权属的有关资料提供给征收机关审核、鉴定.
4征收资源税的必要性是什么
资源税实际上就是以各种应税自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税作为调节经济的杠杆，它为引导社会投资向节能型能源产品生产转移，提高资源开采效率和利用效率，促使经济与资源协调发展，保证未来我国资源的有效供给，建立资源节约型、环境友好型社会至关重要，尤其是资源税在促进节约能源和推进可持续发展中有着其他调节方式不可替代的重要地位，其主要作用是：
1.有利于促进国有资源合理开采、节约使用和有效配置。
2.有利于合理调节由于资源条件差异而形成的资源级差收入，促使企业在同一起跑线上公平竞争。
3.有利于正确处理国家与企业、集体和个人之间的分配关系。
4.有利于促进地方经济发展，将资源优势转化为经济优势。
二、计算分析题
1、分析:①税法规定,以房产投资取得固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应按租金收入计征房产税,从租计征的房产税税率为12%;
②对房产原值从价计征时的税率为1.2%,并从房产原值中扣除规定的比例后计算.
计算:①租金应纳税额=50*12%=6(万元)
②房产应纳税额=2000*50%(1-20%)*1.2%=9.6(万元)
③合计应纳税额=6+9.6=15.6(万元)
2、分析:为避免在盐的连续加工过程中重复征税,税法规定,纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的,以加工的固体盐数量为计税数量.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除.
计算:应纳税额=26000*50-50000*8=90(万元)
3、分析:税法规定:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以免征土地使用税.绿化用地不免征土地使用税.
计算:应纳税额=(80000─3000─1500)*5=37.75(万元)
4、分析:按印花税税目分别进行计算
各项目计算:(1)3*5=15元(2)7*5+2200000*0.05%=1135元(3)2800000*0.03%=840元(4)500000*0.005%=25元(5)(30000+70000)*0.05%=50元(6)600000*0.03%=180元(7)500000*0.1%=500元(8)1500000*0.03%=450元
合计应纳印花税=3195元
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