【审计学】07任务_0012 答案
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）
A. 专门审计目标
B. 特殊审计目标
C. 具体审计目标
D. 一般审计目标
满分：2 得分：2
2. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ C ）业务。
A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务
满分：2 得分：0
3. （C）主要应用于跨年度的工程项目
A. 送达审计
B. 事前审计
C. 事中审计
D. 事后审计
满分：2 得分：2
4. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ C ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 35%
满分：2 得分：0
5. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
满分：2 得分：2
6. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D ）。
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
满分：2 得分：2
7. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ D ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积
B. 未分配利润
C. 盈余公积
D. 注册资本
满分：2 得分：0
8. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D
A. 监督
B. 披露
C. 截止期
D. 机械准确性
满分：2 得分：2
9. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( D)事项。
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量小性质严重的事项
D. 数量零星的事项
满分：2 得分：2
10. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ C ）。
A. 审计风险
B. 抽样风险
C. 可接受的检查风险
D. 重大错报风险
满分：2 得分：2
11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
满分：2 得分：2
12. 财务审计项目中，"完整性"审计目标指的是： B
A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间
B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
满分：2 得分：2
13. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ A ）。
A. 认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
满分：2 得分：2
14. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： D
A. 外部证据
B. 环境证据
C. 内部证据
D. 亲历证据
满分：2 得分：2
15. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
满分：2 得分：2
16. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A
A. 真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性
满分：2 得分：2
17. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料
满分：2 得分：2
18. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
满分：2 得分：2
19. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： C
A. 审计目标是审计行为的过程与结果
B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体标准组成
满分：2 得分：2
20. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
满分：2 得分：2
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。
A. 涉及主观决策的错报
B. 已调整错报
C. 对事实的错报
D. 推断误差
满分：2 得分：2
2. 特殊目的审计业务包括( ABCD )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计
B. 对财务报表的组成部分进行审计
C. 对合同遵循情况进行审计
D. 对简要财务报表进行审计
E. 对合并报表进行审计
满分：2 得分：2
3. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务
C. 存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易
满分：2 得分：2
4. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： BC
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查
C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对存货进行盘点
满分：2 得分：2
5. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ）
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
满分：2 得分：2
6. 下列有关顺查法的提法中，正确的有： ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
满分：2 得分：2
7. 合伙制包括 ( ABC )
A. 普通合伙制
B. 有限合伙制
C. 有限责任合伙制
D. 特殊合伙制
E. 公司制
满分：2 得分：2
8. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ABCDE )
A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
满分：2 得分：2
9. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ABC ）发表审计意见
A. 真实性
B. 合法性
C. 公允性
D. 一致性
E. 完整性
满分：2 得分：0
10. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： BCDE
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
满分：2 得分：2
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( A)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
2. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
3. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
4. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
5. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
6. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( B)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
8. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
9. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
10. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
11. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。(B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
12. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
13. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
14. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
15. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( A)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
16. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
18. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
19. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
20. 函证法属于"证实客观事物"的方法。(A )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
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