一、单项选择
1、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
A、30万元（含）
B、50万元（含）
C、80万元（含）
D、100万元（含）
答案：C
2、下列不属于税收制度基本要素的是（）
A、纳税人
B、纳税环节
C、税率
D、课税对象
答案：B
3、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、将自产的货物分配给股东
答案：C
4、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）
A、农机
B、食用植物油
C、图书
D、沙发
答案：D
5、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（）。
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢贷：库存商品
D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案：B
6、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（）元
A、2000–5000
B、5000–10000
C、5000–20000
D、10000–20000
答案：C
7、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）
A、借：银行存款贷：主营业务收入
B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税
C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——已交增值税
答案：B
8、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（）。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、53万元
答案：B
9、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用3%的征收率
答案：A
10、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）
A、7800
B、7835
C、6000
D、6035
答案：B
11、因仓库管理员失职导致货物被盗，作会计分录（）。
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案：B
12、一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A、保险费
B、装卸费
C、运输费
D、其他杂费
答案：C
13、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（）。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、882元
答案：A
14、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、免税
答案：A
15、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
A、50351
B、50300
C、50200
D、50337
答案：B
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