一、单项选择
1 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：原材料 贷：银行存款
B、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D、 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
答案：A
2 、关于税收的特点，以下说法正确的有（）。（难度系数：1.00）
A、税收的强制性主要体现在征税过程中
B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价
D、 征税主体可随意征税
答案：A
3 、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）
A、农机
B、食用植物油
C、图书
D、 沙发
答案：D
4 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、1500 – 3000
B、2000 – 5000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
答案：C
5 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）（难度系数：1.00）
A、7800
B、7835
C、6000
D、 6035
答案：B
6 、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——已交增值税
答案：B
7 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）
A、课税对象是区分不同税种的主要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、 纳税义务人即纳税主体
答案：C
8 、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、 房屋中介公司提供中介服务
答案：A
9 、进口货物增值税的组成计税价格是（ ）（难度系数：1.00）
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本×（1+成本利润率）
D、 关税完税价格+关税+消费税
答案：D
10 、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，作会计分录（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）
D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案：B
11 、销售退回正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
答案：C
12 、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。（难度系数：1.00）
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
答案：C
13 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、 转让无形资产
答案：D
14 、我国目前采用的是（ ）型的增值税。（难度系数：1.00）
A、生产
B、收入
C、消费
D、 分配
答案：C
15 、国家征税的目的在于（）。（难度系数：1.00）
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、 筹集必要的资金
答案：D
二、判断
1 、进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
2 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
3 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
4 、税目是区分不同税种的主要标志（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
5 、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
6 、一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
7 、根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
8 、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
9 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
10 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
三、多项选择
1 、下列说法正确的是（）（难度系数：1.00）
A、国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
B、国家征税凭借的是公共权力
C、税收是国家筹集财政收入的主要方式
D、 税收必须借助法律形式进行
答案：A, B, C, D
2 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（（难度系数：1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 免税
答案：B, C, D
3 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）（难度系数：1.00）
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼的会议室
C、转售给其他企业
D、 用于对外投资
答案：A, B
4 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
答案：B, C, D
5 、以下关于小轿车进项税的说法符合规定的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税
B、机械厂外购小轿车自用所支付的运费不能计算抵扣进项税
C、汽车经销商进口轿车用于销售所支付的境外运费不能计算抵扣进项税
D、 汽车经销商境内采购轿车用于销售所支付的运费不能计算抵扣进项税
答案：B, C
6 、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。（难度系数：1.00）
A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物
B、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
C、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
答案：B, D
7 、下列属于财产税的有（）（难度系数：1.00）
A、企业所得税
B、个人所得税
C、房产税
D、 车船税
答案：C, D
8 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。（难度系数：1.00）
A、50351
B、50300
C、50200
D、 50337
答案：A, C, D
9 、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
答案：B, C, D
10 、某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月份运费抵扣进项税0.063万元
C、6月应纳增值税1.50万元
D、 8月进项税3.4万元
答案：A, B, C
四、案例分析选择
引语：蓝雨服装厂销售A款衬衫，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。2012年9月佳佳商场向该服装厂购买A款衬衫350件，已知付款条件为2/10，1/20，n/30，佳佳商场于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：
1 .1 、关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、购货单位可获得5%的商业折扣
B、购货单位可获得10%的商业折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
答案：A, C
1 .2 、关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、购货单位可获得1%的现金折扣
B、购货单位可获得2%的现金折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
答案：B, D
1 .3 、该销售业务的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、11305
B、11152
C、11220
D、 11050
答案：A
1 .4 、在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、0
B、1330
C、1400
D、 1556
答案：B
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