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关键字: 威胁 防范 国外 科技优势 考核 电大 汉语专题 赤脚医生 | 时间:2024-09-19 16:09

发布时间:2024-09-19 16:09

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【答案】《纳税基础与实务》形成性考核册及

电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及标准答案

电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及标准答案
【纳税基础与实务】作业一
第1章-第3章
  1、税收概念:P1,税收特征:P2
  2、P6-P8
  3、P13
  4、P19
  5、P37-P38
  6、P57
  7、P27
  8、P69
  9、P75
  10、P73
  11、1)当月销项税= ×3%-×3%=1033.98;
   2)A企业为小规模纳税人,不能折扣;
   故当月应纳税1033.98元
  12、税款所属时间:自 2009年04月1日至2009年4月30日
   填表时间:2009年4月30日
  纳税人识别号:440156327800018,所属行业:制衣
  纳税人名称:光华走势银杏制衣厂
  法定代表人姓名:王晓穗
  营业地址:广州市海珠区鹭江路76号
  开户银行及帐号:建设银行鹭江路支行 6668000088456612315
  企业登记注册类型:一般纳税人
  电话号码:3488968
  应税货物销售额的本月数为:75+20+80;本年累计为175
  销项税额的本月数:175×17%
  进项税额的本月数:0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7%+0.3+0.4×7%+0.0544
  进项税额转出:15×17%
【纳税基础与实务】作业二
第4章-第5章
1、P129
2、P129
3、P140
4、P139
5、P169
6、P170-P171
7、P174
8、1)若企业为一般纳税人,应纳消费税:
从价: ×20%+×25%
从量:2000×0.5
(应向酒厂从价、从量征收)
2)若企业为小规模纳税人,应纳消费税
从价: ×20%+×25%
从量:2000×0.5
9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟,故用烟丝所交税可以折扣,
卷烟应纳消费税:
从价:2025×45%万元
从量:900×150元
可以折扣消费税:(250+350-100)×30%
10、应纳营业税=120×(60001500-1200-700-600)×5%=12000(元)
11、应纳营业税
交通运输业:(216000+90600+260000)×3%=436554(元)
服务业:(86000+98100)×5%=9205(元)
仓储业:98000×5%=49000(元)
租赁业:85500×5%=4275(元)
【纳税基础与实务】作业三
第6章-第7章
1、P200-P201
2、P209-P210
3、P211
4、P214
5、P217
6、P223
7、关税=(72000×200+130000)×90%=1307.7(万)
8、关税=(1530-30+20+10)×20%=306
计税价= =2040
应纳增值税=2040×17%=346.8
应纳消费税=2040×10%=204(万)
滞纳金=(204+306+346.8)×12×5‰=51.408(万)
9、
会计利润 25
业务费 +4
国债收入 -8
赞助费支出 +2
非公益性捐赠 +4
多提折旧 +(10-6)
无形资产-成值准备 +(5-3)
_________________________________
33
故企业本年度应纳所得税为33×25%=8.25(万)
10、1)会计利润=6000+20-4800-60-400-250-150-260=100
2)应纳所得税额=100+(300-288)-[300×17.5%-(42+6+7)]+20×(8%-6%)+1-2+20+50+100=100+12+2.5+0.4+169=283.9
3)企业应交所得税额=283.9×25%=70.975
【纳税基础与实务】作业四
第9章-第10章
1、P263
2、P263-P264
3、P296
4、P294
5、P299
6、P281
7、P290
8、P312
9、P310
10、1)分别纳税额:(10000-2000)×20%-375=1225
(6600-2000)×15%-125=565
合计应纳税:(10000+6600-2000)=2145
2)特殊津贴不纳税
劳务纳税:5000×(1-2%)×20%=800
专着应纳税:5000×(1-2%)×20%×(1-30%)=5600
陈某工资应补税:2145-1225-565=355
陈某会计应纳税:355+800+5600=6755
11、1)收入 15000
2)允许扣除项目:地价款 1500
房地产开发费用:(350-40)+(1500+3500)×5%=560
营业税及附加:5%×15000×(1+7%+3%)=825
房地产加计扣除:(1500+3500)×20%=1000
允许扣除金额合计:7385
3)转让房地产增值额:15000-7385=7615
4)增值额与允许扣除金额之比= =1.03
5)应纳土地增值税=7615×50%-7385×15%=2699.75
12、应纳资源税=200000×24元/吨+12×20000=4800000+240000=5040000(元0
13、应纳契税=120000×4%=4800(元)
14、销项= ×17%=3303348.17
进项=2225746.25
应纳增值税=3080773.92
应纳城建税=215654.17
应纳教育附加=11423.22
2)房产原值×(1-30%)×1.2%=(500+110+86-20)×(1-30%)×1.2%=5.6784
第二季度=5.6784/4=1.4196
房产税=6.25×12%=0.75
3)车船使用税= =201
4)印花税=80000×3/10000+6250×10/10000=42.75
5)代扣个人所得税:王一:(5827.29-2000)×15%-125=449.09
李小有:(3824.13-2000)×10%-25=157.41
演员:12×(1-20%)×40%-0.7=3.14
合计应代扣个人所得税:32006.5
6)6月应纳企业所得税:(312568.16+62378.22+560-18641.36)×25%=89216.255

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