《基础会计》形成性考核册作业答案
基础会计作业1答案
习题一
短期借款期末余额：10000； 低值易耗品期末余额：40000；
现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：400； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二
1、借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
2、借：银行存款 50000
贷：长期借款 50000
3、借：固定资产----空调设备 100000
贷：银行存款 100000
4、借：原材料 4500
贷：银行存款 4000
应付账款 500
5、借：现金 5000
贷：银行存款 5000
6、借：原材料 1530
贷：银行存款 1500
现金 30
7、借：管理费用 1200
贷：现金 1200
8、借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 20000
9、借：应收账款 400
贷：主营业务收入 400
10、借：营业费用 400
管理费用 50
贷：银行存款 450
11、借：主营业务成本 6000
贷：原材料 6000
12、①借：主营业务税金及附加 1200
贷：应交税金--应交营业税 1200
②借：应交税金--应交营业税 1200
贷：银行存款 1200
13、借：现金 4000
贷：银行存款 4000
14、借：营业费用 4000
贷：现金 4000
15、借：主营业务收入 20400
贷：本年利润 20400
16、借：本年利润 12850
贷：主营业务成本 6000
主营业务税金及附加 1200
营业费用 4400
管理费用 1250
习题三
要求1、根据资料（一）在各帐户登记期初余额要求2、根据资料（二）的会计分录过入各有关帐户
要求3、分别结出各帐户的本期发生额和期末余额注：为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成
借方 现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 2000 ⑥ 30 期初余额 50000 ③ 100000
⑤ 5000 ⑦ 1200 ① 100000 ④ 4000
⒀ 4000 ⒁ 4000 ② 50000 ⑤ 5000
本期借方发生额9000 本期贷方发生额5230 ⑧ 20000 ⑥ 1500
⑩ 450
期末余额 5770 ⑿ 1200
⒀ 4000
本期借方发生额170000 本期贷方发生额 116150
期末余额 103850
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 40000 期初余额 8000 ⑾ 6000
③ 100000 ④ 4500
⑥ 1530
本期借方发生额100000 本期贷方发生额0 本期借方发生额6030 本期贷方发生额6000
期末余额 140000 期末余额 8030
借方 长期借款 贷方 借方 实收资本 贷方
② 50000 期初余额 100000
本期借方发生额0 本期贷方发生额50000 ① 100000
本期借方发生额0 本期贷方发生额 100000
期末余额 50000
期末余额 200000
借方 应付账款 贷方 借方 营业费用 贷方
④ 500 ⑩ 400 ⒃ 4400
本期借方发生额0 本期贷方发生额500 ⒁ 4000
本期借方发生额4400 本期贷方发生额4400
期末余额 500
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑦ 1200 ⒃ 1250 ⒂ 20400 ⑧ 20000
⑩ 50 ⑨ 400
本期借方发生额 1250 本期贷方发生额1250 本期借方发生额20400 本期贷方发生额20400
借方 应收账款 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑨ 400 ⑾ 6000 ⒃ 6000
本期借方发生额 400 本期借方发生额6000 本期贷方发生额6000
期末余额 400
借方 应交税金--应交营业税 贷方 借方 本年利润 贷方
⑿ 1200 ⑿ 1200 ⒃ 12850 ⒂ 20400
本期借方发生额1200 本期贷方发生额1200 本期借方发生额12850 本期贷方发生额20400
期末余额 7550
借方 主营业务税金及附加 贷方
⑿ 1200 ⒃ 1200
本期借方发生额 1200 本期贷方发生额 1200
习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：**饮食企业 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料8000603060008030应收账款400400固定资产40000100000140000应付账款500500应交税金--应交营业税12001200长期借款5000050000实收资本100000100000200000主营业务收入2040020400营业费用44004400管理费用12501250主营业务成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润12850204007550合计100000100000332730332730258050258050 原材料的期初余额改为8000元，物料用品去掉。
习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表
20**年**月**日
编制单位：**饮食企业 单位：元
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数现金5770应付账款500银行存款103850长期借款50000原材料8030负债合计50500应收账款400实收资本200000固定资产140000未分配利润7550所有者权益合计207550资产合计258050负债及所有者权益合计258050
损益表
20**年**月**日
编制单位：**饮食企业 单位：元
项目本月数本年累计数一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
减：营业费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税
四、净利润20400
6000
1200
13200
4400
1250
7550
2491.50
5058.50 《基础会计》作业2
P13 改题目：现金改为库存现金 其他应收款 12000改为28800（=12000+16800）
低值易耗品改为周转材料 库存成品改为库存商品 待摊费用 去掉
其他应付款5000改为9000（=5000+4000）应付福利费改为应付职工薪酬 应交税金改为应交税费 预提费用去掉
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1．借：银行存款500000 4．借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本55000002．借：无形资产1000005．借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3500003．借：银行存款3000006借：原材料 70000贷：短期借款 300000贷：实收资本-XX公司 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425借：材料采购-甲材料427505. 借：材料采购 -甲材料 80600 -乙材料60500 应交税费-应交增值税(进项税额) 13600 应交税费-应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675借：原材料 -甲材料 42750 -乙材料60500贷：材料采购-甲材料 42750 -乙材料 605002.借：其他应收款--张某 3000 6。已经在1和3中作过 贷：库存现金3000 3.借：材料采购-丙材料6300 应交税费-应交增值税(进项税额)1020 贷：银行存款7320 借：原材料-丙材料6300 贷：材料采购-丙材料6300 4.借：应付账款120675 贷：银行存款120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及"材料采购"明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 三
1.借：生产成本 -子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） -丑产品42000子产品应分提=3500×7.36=25760 贷：原材料-甲材料50000丑产品应分提=1500×7.36=11040 -乙材料22000借：生产成本 -子产品257602.借：制造费用3000 -丑产品11040 贷：周转材料 3000 制造费用82003.借：管理费用3000 管理费用11000 贷：原材料 -丙材料3000 贷：应付职工薪酬-工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本 -子产品 3606.40 库存现金4150 -丑产品1545.60 贷：其他应收款10000 制造费用11485.借：制造费用50 管理费用1540 贷：库存现金50 贷：应付职工薪酬-福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290 管理费用900 管理费用560 贷：银行存款4900 贷：库存现金8507.借：库存现金5600011.借：应付职工薪酬-福利费1800 贷：银行存款56000 贷：库存现金1800借：应付职工薪酬-工资5600012.借：管理费用2000 贷：库存现金56000 贷：库存现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和"生产成本"明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.借：银行存款1895404.借：销售费用1250 贷：主营业务收入-子产品72000 贷：库存现金1250 -丑产品900005.借：销售费用5000应交税费-应交增值税(销项税额)27540 贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：营业税金及附加6120 贷：应收账款 -××单位12000 贷：应交税费-应交城建税61203.借：应收账款 -××公司49140 贷：主营业务收入-子产品24000 -丑产品18000应交税费-应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 -××公司600 贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款288003000100005000原材料5000017955075000154550周转材料 500030002000库存商品3400034000固定资产188600055000007386000无形资产100000100000材料采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付职工薪酬8000578006384014040其他应付款90009000应交税费2200320454080010955应付股利67006700实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595
习 题 五
（不做）
习 题 六
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 2与4不做
1.借：制造费用25605.借：银行存款45000 管理费用1000 贷：其他应付款45000 贷：累计折旧3560借：其他应付款75003.借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500 贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800. 贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
习 题 七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8借：生产成本 -子产品7699.2 -丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 -子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 -丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 -子产品 67065.6 -丑产品66134.4 贷：生产成本 -子产品67065.6 -丑产品66134.43.已销 -子产品 （60+20）×950=76000 -丑产品（50+10）×1200=72000借：主营业务成本 -子产品76000 -丑产品72000 贷：库存商品 -子产品 76000 -丑产品720004.借：银行存款3500 贷：营业外收入35005.借：营业外支出900 贷：库存现金9006.借：银行存款10000 贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500 贷：银行存款15008.主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000=25850财务费用=-800=-800销售费用=1250+5000=6250营业税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-187820=39080应交所得税=39080×25%=9770借：所得税费用9770 贷：应交税费 -应交所得税97709.借：主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：本年利润226900借：本年利润202217.2 贷：管理费用 25850 财务费用 -800 销售费用6250 营业税金及附加6120 营业外支出2400 主营业务成本148000 所得税费用977010.借：利润分配-提取盈余公积金7000 贷：盈余公积700011.借：利润分配-应付股利20000 贷：应付股利20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：
结转实账户：
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
账户名称期末余额借 方贷 方库存现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款22600原材料154550周转材料 2000库存商品19200固定资产7386000无形资产100000材料采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款44600应付职工薪酬14040应交税费20725应付股利26700实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润71710利润分配35000合 计86588358658835
（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责： 货币资金 803545短期借款330000应收账款 55340应付账款 7500其他应收款 22600其他应付款 44600存货 175750应付职工薪酬14040流动资产合计1057235 应交税费20725应付股利26700流动负责合计439565固定资产：固定资产原价7386000减:累计折旧278560所有者权益： 固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润36710无形资产100000所有者权益合计7901710无形资产合计100000材料采购 80600合 计8345275 合 计8345275
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目本 月 数一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 营业税金及附加 6120二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：销售费用 6250 管理费用 25850 财务费用 -800三、营业利润 37980 加：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400四、利润总额 39080 减：所得税 9770五、净利润 29310
第一次 模拟实验
一、会计分录如下：
1．借：库存现金18007．借：库存现金50 贷：银行存款1800 贷：其他应收款502．借：其他应收款9008．借：管理费用180 贷：库存现金900 贷：库存现金1803．借：银行存款65009．借：库存商品 2000 贷：应收账款6500 应交税费-应交增值税（进项税额）3404．借：管理费用186 贷：银行存款2340 贷：库存现金18610．借：银行存款1000005．借：库存商品1900 贷：实收资本100000 贷：银行存款19006．借：银行存款120 贷：其他业务收入120
（二）会计分录如下：
1．借：应收账款93603．借：管理费用284 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)1360 贷：其他应收款284 主营业务收入80004．借：本年利润76002．借：库存商品7000 贷：管理费用7600 应交税费-应交增值税(进项税额)11905．借：主营业务收入98000 贷：应付账款8190 贷：本年利润98000
第二次 模拟实验
（一）会计分录如下：
1．借：库存现金19706．借：银行存款500000 贷：银行存款1970 贷：实收资本5000002．借：应付账款179207．借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003．借：应收账款1011028．借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款5929．借：管理费用19604．借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款10110210．借：原材料2016005．借：库存现金35600 贷：银行存款201600 贷：银行存款35600
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金46004．借：应付职工薪酬-工资3560 贷：银行存款4600 贷：库存现金35602．借：其他应收款10005．借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款2803．借：库存现金3560 贷：银行存款3560
(三) 会计分录如下：
1．借：库存商品-甲商品44255．借：应付账款-明华公司52500 -乙商品10650 贷：银行存款52500 -丙商品608006．借：库存商品-甲商品8850 贷：银行存款75875 -乙商品53252．借：应付账款-星光公司19000贷：应付账款-星光公司
8850 -明华公司5325 贷：银行存款190007．借：应付账款-明华公司80003．借：库存商品-丁商品52500 贷：银行存款8000 贷：应付账款-明华公司525004．借：主营业务成本118560 贷：库存商品-甲商品7080 -乙商品4260 -丙商品54720 -丁商品52500
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