四 综合练习企业各类经济业务的核算：
1. 收到投资人投人的现金 4 000 元，银行存款 50 000 元，新设备 800 000 元。
1 借:库存现金 4000
银行存款50000
固定资产 800000
贷:实收资本854000
2. 赊购材料一批，价值 30 000 元，材料已验收人库。
2借:原材料 30000
贷:应付账款30000
3. 本月材料仓库发出材料如下:生产甲产品领用材料 40 000 元，车间一般消耗领用材料 6 000元，企业行政管理部门领用2 000 元，专设销售门市部一般消耗领用材料2 000 元。
3 借:生产成本— 甲产品 40000
制造费用 6000
管理费用 2000
销售费用 2000
贷:原材料 50000
4， 公司计提固定资产折旧:生产车间使用的固定资产折旧费 3 000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 4 200 元。
4 借:制造费用 3000
管理费用 4200
贷:累计折旧7200
5. 结转已完工甲产品的全部生产成本 74 220 元。
5借:库存商品 74220
贷 :生产成本74220
6经理王平出差预借差旅费5000元，付现金。
借：其他应收款5000
贷：库存现金
7 以现金支付违约罚 款 500 元。
7借:营业外支出 500
贷:库存现金 500
8企业 收到莱斯工厂偿还货款 131 000 元。
8借:银行存款 131000
贷 :应收账款 131000
经理王平报销差旅费3800元，余款1200元退回现金。
9计算本月应缴纳城市维护建设税 800元，教育费附加 200 元。
9借:营业税金及附加 1000
贷 :应交税费 1000
10从银行取得借款 100 000 元，存人银行帐户。
10借:银行存款 100000
贷:短期借款 100000
11在财产清查中发现账外设备一台，估计原值 20 000 元，现值 12 000 元。
11 借:固定资产 20000
贷:累计折旧 8000
以前年度损益调整 12000
12销售甲产品，销货款100000元尚未收到。
12借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 100000
13收到购货单位前欠货款100000元，存入银行。
13 借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000
14预提企业本月应负担的银行借款利息800元。
14借：财务费用 800
贷：应付利息 800
15公司本月份生产产品全部完工，验收入库。结转已完工产品成本。
15借：库存商品
贷：生产成本
16用银行存款支付产品广告费。
16借：销售费用
贷：银行存款
17以现金支付违约罚款。
17借：营业外支出
贷：现金
18将企业本期实现的销售收入、其他业务收入、营业外收入结转到本期利润账户。
18借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
19将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。
19借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
20按规定税率25%计算企业应缴所得税。
20借：所得税费用
贷：应交税费
21将所得税结转入本年利润
21借：本年利润
贷：所得税费用
22将实现的净利润转入利润分配——未分配利润账户
22借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
23按净利润10%提取法定盈余公积金
23借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
24公司决定向投资者分配利润。
24借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
25年末，将“利润分配”账户下的明细账户的余额，转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
25借：利润分配——未分配利贷：利润分配——提取法定盈余公
五 计算分析题：
1比较期末账项调整前和调整后利润表有关茂目的数据，列出期末调整分录（答案可作合理假设）
[目的]了解期末账项调整与利润总额的关系
[资料]下面是某公司20*9年8月份期末账项调整前和调整后利润表有关项目的数据
利润表（简化）
20*9年8月份
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