中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点
《基础会计》形成性考核册作业（旧准则）
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电大文库【基础会计】形成性考核册作业答案
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基础会计作业1答案
习题一：
短期借款期末余额：10000； 低值易耗品期末余额：40000；
现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：400； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二：
1、借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
2、借：银行存款 50000
贷：长期借款 50000
3、借：固定资产 100000
贷：银行存款 100000
4、借：原材料 4500
贷：银行存款 4000
应付账款 500
5、借：现金 5000
贷：银行存款 5000
6、借：物料用品 1530
贷：银行存款 1500
现金 30
7、借：管理费用 1200
贷：现金 1200
8、借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 20000
9、借：应收账款 400
贷：主营业务收入 400
10、借：营业费用 400
管理费用 50
贷：银行存款 450
11、借：主营业务成本 6000
贷：原材料 6000
12、①借：主营业务税金及附加 1200
贷：应交税金--应交营业税 1200
②借：应交税金--应交营业税 1200
贷：银行存款 1200
13、借：现金 4000
贷：银行存款 4000
14、借：营业费用 4000
贷：现金 4000
15、借：主营业务收入 20400
贷：本年利润 20400
16、借：本年利润 12850
贷：主营业务成本 6000
主营业务税金及附加 1200
营业费用 4400
管理费用 1250
习题三：
借方 现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 2000 ⑥ 30 期初余额 50000 ③ 100000
⑤ 5000 ⑦ 1200 ① 100000 ④ 4000
⒀ 4000 ⒁ 4000 ② 50000 ⑤ 5000
本期借方发生额9000 本期贷方发生额5230 ⑧ 20000 ⑥ 1500
⑩ 450
期末余额 5770 ⑿ 1200
⒀ 4000
本期借方发生额170000 本期贷方发生额 116150
期末余额 103850
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 40000 期初余额 6000 ⑾ 6000
③ 100000 ④ 4500
本期借方发生额100000 本期借方发生额4500 本期贷方发生额6000
期末余额 140000 期末余额 4500
借方 长期借款 贷方 借方 实收资本 贷方
② 50000 期初余额 100000
本期贷方发生额50000 ① 100000
本期贷方发生额 100000
期末余额 50000
期末余额 200000
借方 应付账款 贷方 借方 营业费用 贷方
④ 500 ⑩ 400 ⒃ 4400
本期贷方发生额500 ⒁ 4000
本期借方发生额4400 本期贷方发生额4400
期末余额 500
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑦ 1200 ⒃ 1250 ⒂ 20400 ⑧ 20000
⑩ 50 ⑨ 400
本期借方发生额 1250 本期贷方发生额1250 本期借方发生额20400 本期贷方发生额20400
借方 应收账款 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑨ 400 ⑾ 6000 ⒃ 6000
本期借方发生额 400 本期借方发生额6000 本期贷方发生额6000
期末余额 400
借方 应交税金--应交营业税 贷方 借方 本年利润 贷方
⑿ 1200 ⑿ 1200 ⒃ 12850 ⒂ 20400
本期借方发生额1200 本期贷方发生额1200 本期借方发生额12850 本期贷方发生额20400
期末余额 7550
借方 主营业务税金及附加 贷方 借方 物料用品 贷方
⑿ 1200 ⒃ 1200 期初余额 2000
本期借方发生额 1200 本期贷方发生额 1200 （6） 1530
本期借方发生额1530
期末余额 3530
习题四：
本期发生额及余额试算表
编制单位：**饮食企业 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品200015303530应收账款400400固定资产40000100000140000应付账款500500应交税金--应交营业税12001200长期借款5000050000实收资本100000100000200000主营业务收入2040020400营业费用44004400管理费用12501250主营业务成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润12850204007550合计100000100000332730332730258050258050习题五：
资产负债表
20**年**月**日
编制单位：**饮食企业 单位：元
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数现金5770应付账款500银行存款103850长期借款50000原材料4500负债合计50500物料用品3530实收资本200000应收账款400未分配利润7550固定资产140000所有者权益合计207550资产合计258050负债及所有者权益合计258050
损益表
20**年**月**日
编制单位：**饮食企业 单位：元
项目本月数本年累计数一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
减：营业费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税
四、净利润20400
6000
1200
13200
4400
1250
7550
2491.50
5058.50
基础会计作业2答案
习题一：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
② 借：无形资产 100 000
贷：实收资本 100 000
③ 借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000
④ 借：固定资产 6 500 000
贷：累计折旧 1 000 000
实收资本 5 500 000
⑤ 借：长期借款 350 000
贷：银行存款 350 000
⑥ 借：原材料 70 000
贷：实收资本 70 000
习题二:
根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：物资采购--甲材料 42 750
--乙材料 60 500
应交税金--应交增值税 17 425
贷：应付账款--广州某单位 120 675
甲材料应分摊运费=50*5=250元
乙材料应分摊运费=100*5=500元
② 借：其他应收款--张某 3 000
贷：现金 3 000
③ 借：物资采购--丙材料 6 300
应交税金--应交增值税 1 020
贷：银行存款 7 3202
④ 借：应付账款--广州某单位 120 675
贷：银行存款 120 675
⑤ 借：物资采购--甲材料 80 600
应交税金--应交增值税 13 600
贷：银行存款 94 200
⑥借：原材料--甲材料 42 750
--乙材料 60 500
--丙材料 6 300
贷：物资采购--甲材料 42 750
--乙材料 60 500
--丙材料 6 300
习题三：
根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：生产成本--子产品 30 000
--丑产品 42 000
贷：原材料--甲材料 50 000
--乙材料 22 000
② 借：制造费用 3 000
贷：低值易耗品 3 000
③ 借：管理费用 3 000
贷：原材料--丙材料 3 000
④ 借：管理费用 5 850
现金 4 150
贷：其他应收款 10 000
⑤ 借：制造费用 50
贷：现金 50
⑥ 借：制造费用 4 000
管理费用 900
贷：银行存款 4 900
⑦a.借：生产成本--子产品 25 760
--丑产品 11 040
制造费用 8 200
管理费用 11 000
贷：应付工资 56 000
⑧a.借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000
b. 借：应付工资 56 000
贷：现金 56 000
⑨ 借：生产成本--子产品 3 606.40
--丑产品 1 545.60
制造费用 1 148
管理费用 1 540
贷：应付福利费 7 840
⑩ 借：制造费用 290
管理费用 560
贷：现金 850
⑾ 借：应付福利费 2 800
贷：现金 2 800
⑿ 借：管理费用 2 000
贷：现金 2 000
习题四：
根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：银行存款 189 540
贷：主营业务收入--子产品 72 000
--丑产品 90 000
应交税金--应交增值税 27 540
② 借：银行存款 12 000
贷：应收账款--某单位 12 000
③ a.借：应收账款--某公司 49 140
贷：主营业务收入--子产品 24 000
--丑产品 18 000
应交税金--应交增值税 7 140
b.借：应收账款--某公司 600
贷：银行存款 600
④ 借：营业费用 1250
贷：现金 1250
⑤ 借：营业费用 5 000
贷：银行存款 5 000
⑥ 借：主营业务税金及附加 6 120
贷：应交税金--应交城市维护建设税 6 120
习题五：
答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：
权责发生制： 收付实现制：
① 借：待摊费用 6 000 ① 借：营业费用 6 000
贷：银行存款 6 000 贷：银行存款 6 000
② 借：财务费用 2100 ② 借：财务费用 6 300
预提费用 4200 贷：银行存款 6 300
贷：银行存款 6 300
③ 借：银行存款 50 000 ③ 借：银行存款 50 000
贷：预收账款 50 000 贷：主营业务收入 50 000
④ 借：管理费用 8 000 ④ 收付实现制下不存在应计费用。
贷：预提费用 8 000
⑤ 借：制造费用 25 600 ⑤ 借：制造费用 25 600
管理费用 10 000 管理费用 10 000
贷：累计折旧 35 600 贷：累计折旧 35 600
⑥ 借：营业费用 1 000 ⑥ 收付实现制下不存在应计费用。
管理费用 400
贷：待摊费用 1 400
⑦ 借：预付账款 7 500 ⑦ 借：预付账款 7 500
贷：银行存款 7 500 贷：银行存款 7 500
⑧ 借：应付账款 1 000 ⑧ 借：应付账款 1 000
贷：银行存款 1 000 贷：银行存款 1 000
⑨ 借：预收账款 55 000 ⑨ 收付实现制下不存在应计收入。
贷：主营业务收入 55 000
（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下：
权责发生制： 收付实现制：
利润=收入-费用 利润=收入-费用
=55 000 -（2100+8 000+10 000+1 400） =50 000-（6 000+6 300+10 000）
=33 500（元） =27 700（元）
习题六：
① 借：制造费用 2 560 ② 借：管理费用 140
管理费用 1 000 贷：待摊费用 140
贷：累计折旧 3 560
③ 借：其他应付款 1 900 ④ 借：财务费用 2 100
贷：其他业务收入 1 900 贷：预提费用 2 100
⑤ a.借：银行存款 45 000 b．借：其他应付款 7 500
贷：其他应付款 45 000 贷：其他业务收入 7 500
⑥ 借：应收利息 800
贷：财务费用 800
习题七：
1、制造费用总额: 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248
按工时分配
制造费用分配率：19 248 /(200小时+300小时) = 38.496元/小时
子产品应分配: 200 * 38.496 = 7 699.2（元）
丑产品应分配: 300 * 38.496 = 11 548.8（元）
借:生产成本 -- 子产品 7 699.2
-- 丑产品 11 548.8
贷:制造费用 19 248
2.生产成本 子产品 30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6
丑产品 42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40
子产品的单位成本: 67065.60 / 70件 = 958.08
丑产品的单位成本: 66134.40 / 50件 = 1322.688
借:库存商品 -- 子产品 67 065.60
-- 丑产品 66 134.40
贷:生产成本--子产品 67 065.60
--丑产品 66 134.40
3. 借:主营业务成本--子产品 76 000
--丑产品 72 000
贷: 库存商品--子产品 76 000
--丑产品 72 000
子产品的销售成本 （60+20）* 950 = 76 000
丑产品的销售成本 （50+10）* 1200 =72 000
4.借: 银行存款 3500
贷: 营业外收入 3500
5.借: 营业外支出 900
贷: 现金 900
6.借: 银行存款 10000
贷:其他业务收入 10000
7.借: 营业外支出 1500
贷:银行存款 1500
8.主营业务收入：子产品 72 000 + 24 000 = 96 000
丑产品 90 000 + 18 000 = 108 000
合计 ：204 000
其他业务收入：1900 + 7500 + 10 000 = 19 400
管理费用：3000 + 5850 + 900 + 11000 + 1540 + 560
+ 2000 + 1000 + 140= 25 990
营业费用：1250 + 5000 = 6250
财务费用： 2100 - 800 = 1300
主营业务税金及附加 6120
借:所得税 12 157.2
贷: 应交税金--应交所得税 12 157.2
9. 借: 主营业务收入 204000
其他业务收入 19 400
营业外收入 3 500
贷: 本年利润 226 900
借: 本年利润 202 217.20
贷: 主营业务成本 14 8000
主营业务税金及附加 6 120
营业费用 6 250
管理费用 25 990
财务费用 1 300
营业外支出 2 400
所得税 12 157.20
借: 本年利润 24 682.80
贷: 利润分配--未分配利润 24 682.80
10. 借: 利润分配--盈余公积 7 000
贷: 盈余公积 7 000
11. 借:利润分配--应付股利 20 000
贷:应付股利 20 000
登记账簿：
第一次 模拟实验
一、会计分录如下：
1．借：现金18007．借：现金50 贷：银行存款1800 贷：其他应收款502．借：其他应收款9008．借：管理费用180 贷：现金900 贷：现金1803．借：银行存款65009．借：库存商品 2000 贷：应收账款6500 应交税金-应交增值税（进项税额）3404．借：管理费用186 贷：银行存款2340 贷：现金18610．借：银行存款1000005．借：库存商品1900 贷：实收资本100000 贷：银行存款19006．借：银行存款120 贷：其他业务收入120
（二）会计分录如下：
1．借：应收账款93603．借：管理费用284 贷：应交税金-应交增值税(销项税额)1360 贷：其他应收款284 主营业务收入80004．借：本年利润76002．借：库存商品7000 贷：管理费用7600 应交税金-应交增值税(进项税额)11905．借：主营业务收入98000 贷：应付账款8190 贷：本年利润98000
第二次 模拟实验
（一）会计分录如下：
1．借：现金19706．借：银行存款500000 贷：银行存款1970 贷：实收资本5000002．借：应付账款179207．借：营业费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003．借：应收账款1011028．借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款5929．借：管理费用19604．借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款10110210．借：原材料2016005．借：现金35600 贷：银行存款201600 贷：银行存款35600
(二)会计分录如下：
1．借：现金46004．借：应付工资3560 贷：银行存款4600 贷：现金35602．借：其他应收款10005．借：现金280 贷：现金1000 贷：其他应收款2803．借：现金3560 贷：银行存款3560
(三) 会计分录如下：
1．借：库存商品-甲商品44255．借：应付账款-明华公司52500 -乙商品10650 贷：银行存款52500 -丙商品608006．借：库存商品-甲商品8850 贷：银行存款75875 -乙商品53252．借：应付账款-星光公司19000贷：应付账款-星光公司
8850 -明华公司5325 贷：银行存款190007．借：应付账款-明华公司80003．借：库存商品-丁商品52500 贷：银行存款8000 贷：应付账款-明华公司525004．借：主营业务成本118560 贷：库存商品-甲商品7080 -乙商品4260 -丙商品54720 -丁商品52500
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